La discusión que hoy concentra la atención de todo el país ha sido —y continúa siendo— la reforma fiscal. Entiendo que pocos se oponen a una reforma de este tipo, porque se trata de una cuestión inevitable. Las razones son múltiples: generacionales, demográficas, educacionales, políticas, sociales y, sobre todo, económicas. Este último aspecto resulta central.
Se ha dicho y analizado de todo. Sin embargo, poco se habla de la responsabilidad de los gobiernos anteriores. Si tomamos como referencia la apertura democrática, hace ya aproximadamente 34 años, cabe preguntarse: ¿qué se hizo al respecto? ¿Alguien abordó esta problemática cuando comenzaba a gestarse? ¿O se prefirió mantener un esquema que asegurara la captación del electorado dependiente del Estado como voto duro o preferencial hacia el Partido Colorado? La respuesta, en términos generales, es clara: prácticamente nadie asumió el tema con la seriedad necesaria.
Si retrocedemos aún más y sumamos los 35 años de dictadura, surge la misma pregunta: ¿se discutió entonces esta cuestión? Tampoco. Quizás la estructura demográfica de aquella época ofrecía cierta justificación o postergaba la urgencia del problema. Sea como fuere, el resultado es evidente: estamos ante casi siete décadas de omisiones frente a una problemática que fue creciendo de manera sostenida.
En la actualidad, con una democracia que algunos podrían considerar aún imperfecta, y con una población que no alcanza los siete millones de habitantes, el escenario es distinto. Durante décadas se arrastró esta situación sin decisiones de fondo. Hoy, sin embargo, aparecen presiones o recomendaciones de organismos internacionales como el FMI, el Banco Mundial y la OCDE —organización a la que el país aspira ingresar—, lo que vuelve el debate ineludible.
Mientras tanto, se instala la idea de que los maestros serían los responsables del desequilibrio, cuando en realidad existen múltiples cajas deficitarias. Entre ellas, la más cuestionada es la caja parlamentaria, que ha sido en gran medida sostenida por recursos públicos. Sus defensores insisten en que se trata de una caja privada y que no recibe fondos del Estado, argumento que genera, cuanto menos, escepticismo en la opinión pública.
Desde mi perspectiva, la solución podría plantearse con mayor simplicidad: debería existir una única caja fiscal obligatoria para todos los trabajadores, o cajas privadas. En medio de esta constelación de incertidumbres, presento el modelo alemán como referencia comparativa, no para copiarlo mecánicamente, sino para analizarlo, adaptarlo e inspirarse en aquellos elementos que puedan resultar aplicables a la realidad paraguaya.
Sistema de Jubilación en Alemania – Modelo de los Tres Pilares
1️⃣ Pilar Estatal: Funciona bajo el principio de solidaridad intergeneracional: los trabajadores actuales financian a los jubilados actuales. Es la base del sistema.
2️⃣ Pilar Empresarial: Es organizado por el empleador. El trabajador puede convertir parte de su salario bruto en aportes de pensión (beneficio fiscal). Muchas empresas aportan adicionalmente.
3️⃣ Pilar Privado: Ahorro individual con incentivos fiscales (especialmente Riester y Rürup). Diseñado para compensar la reducción relativa del nivel de la pensión estatal.
| Pilar | Tipo de sistema | Financiamiento | Función | Ejemplos |
|---|---|---|---|---|
| Primer Pilar | Seguro público obligatorio | Cotizaciones de trabajadores y empleadores (sistema de reparto) con apoyo estatal | Garantiza la pensión básica y constituye la base del sistema previsional alemán | Deutsche Rentenversicherung |
| Segundo Pilar | Previsión ocupacional (empresarial) | Aportes del empleador y/o trabajador con incentivos fiscales | Complementa la pensión pública mediante planes vinculados al empleo | Betriebliche Altersvorsorge (bAV) |
| Tercer Pilar | Ahorro privado voluntario | Aportaciones individuales con beneficios fiscales en ciertos casos | Refuerza la cobertura previsional mediante ahorro personal adicional | Riester-Rente, Rürup-Rente |
Tabla generada con IA con datos oficiales de las fuentes consultadas.
En fin, a ver si esto ilustra, en cierta manera, a los responsables de estudiar la aplicación de la reforma de la Caja Fiscal.
📚 Fuentes consultadas:
- Deutsche Rentenversicherung (DRV) – Información oficial sobre el sistema estatal de pensiones.
- Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS) – Ministerio Federal de Trabajo y Asuntos Sociales.
- Bundesministerium der Finanzen (BMF) – Información sobre incentivos fiscales para Riester y Rürup.
- Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (BetrAVG) – Ley sobre pensiones empresariales.
